Du möchtest – oder musst – eine Erklärung zur Einkommensteuer (ESt) abgeben? Dann brauchst Du aller Wahrscheinlichkeit nach das Formular ESt 1 A! Als Hauptvordruck stellt das Formular ESt 1 A “Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht” einen wesentlichen Bestandteil der meisten Steuererklärungen dar und fragt allgemeine Angaben zu Deiner Person und der von Dir gewählten Veranlagungsart ab. Da diese Angaben für die Finanzbehörden von besonderer Wichtigkeit sind, um Dir Deine Angaben und Anträge exakt zuordnen zu können, wird es häufig auch als Mantelbogen bezeichnet: Das Formular ESt 1 A umschließt die weiteren Bestandteile Deiner Einkommensteuererklärung – bildlich gesprochen – wie ein Umhang oder eben ein Mantel. Beim Ausfüllen des Hauptvordrucks ESt 1 A besteht zudem die Möglichkeit, die Festsetzung auf Arbeitnehmer-Sparzulage zu beantragen sowie eine Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer (KiSt) auf Kapitalerträge oder zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags abzugeben. Zurück zur Übersicht: Steuererklärung Formulare
Formular: ESt 1 A – Voraussetzungen, Inhalte, Änderungen
Das Formular ESt 1 A ist für gewöhnlich das wichtigste Formular im Rahmen der Steuererklärung, da es Aufschluss über die Person des Steuerzahlers gibt. Es ist für alle unbeschränkt steuerpflichtigen Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland unerlässlich. Dies gilt als Voraussetzung für das Kalenderjahr, für welches die Steuererklärung erstellt wird. Selbiges gilt für die “erweitert unbeschränkte Steuerpflicht” sowie die “unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag” nach Einkommensteuergesetz (EStG).
Geltungsbereich des Hauptvordrucks ESt 1 A bei Wohnsitz in Deutschland:
- Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht
- Einkommensteuererklärung erweitert unbeschränkte Steuerpflicht
- Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
Bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt außerhalb von Deutschland – in Kombination mit inländischen Einkünften – ist stattdessen der Hauptvordruck ESt 1 C “Einkommensteuererklärung beschränkte Steuerpflicht” auszufüllen.
Inhalte ESt 1 A: Arbeitnehmer-Sparzulage, Kirchensteuer auf Kapitalerträge, Verlustvortrag
Neben der Einkommensteuererklärung, zu deren Zweck allgemeine Angaben zur Person des Steuerpflichtigen – sowie optional zu Ehegatte bzw. Lebenspartner bei einer gemeinsam veranlagten Steuererklärung – angefragt werden, erfüllt der Hauptvordruck weitere Funktionen: Zum einen ist es möglich, einen Antrag auf Einkommenveranlagung sowie auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage einreichen, zum anderen eine Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge oder auch zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags abzugeben.
Funktionen des Hauptvordrucks ESt 1 A:
- Einkommensteuererklärung
- Antrag auf Einkommenveranlagung
- Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage
- Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge
- Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Änderungen 2019: Kürzung ESt 1 A, neue Anlagen zu Sonderausgaben & Co, eDaten
Ab 2019 sind einige Änderungen hinsichtlich der Einkommensteuer-Formulare in Kraft getreten: Das vormals als Mantelbogen bezeichnete Hauptformular ESt 1 A wurde von vier auf zwei Seiten gekürzt und die Angaben zu Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen, hauthaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen sowie sonstigen Angaben und Anträgen wurden auf separate Formular-Anlagen ausgelagert.
Neue Anlagen im Rahmen der Steuererkärung, ergänzend zu ESt 1 A:
- Anlage “Sonderausgaben” – vormals Zeilen 36ff
- Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” – vormals Zeilen 61ff
- Anlage “Haushaltsnahe Aufwendungen” – vormals Zeilen 71ff
- Anlage “Sonstige Angaben und Anträge” – vormals Zeilen 92ff
- “Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer“
- “Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter”
- “Verlustabzug/Spendenvortrag”
- “Sonstige Angaben und Anträge”
Weiterhin wird auf Angaben, die bereits von mitteilungspflichtigen Stellen elektronisch gemäß Abgabenordung (AO) an die Finanzverwaltung übermittelt wurden – die sogenannten eDaten – verzichtet. Da keine Bindungspflicht vorliegt, ist es bei Bedarf möglich, an den markierten Stellen eigene Angaben zu tätigen oder Korrekturen vorzunehmen.
Konkrete Änderungen beim Ausfüllen:
- Neu – Zeile 36: Angabe “Staat” bei Zusendung des Steuerbescheids an ausländische Anschriften
- Verschiebung – Zeile 91 nach 37: “Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage”
- Verschiebung – Zeile 96 nach 38f: “Progressionsvorbehalt” von “Sonstige Angaben und Anträge” nach “Einkommensersatzleistungen”
- Verschiebung – Zeile 98 nach 40: “Ergänzende Angaben zur Steuererklärung”
Download & Druckvorlage: Hauptvordruck ESt 1 A (2019)
Hier findest Du den Hauptvordruck bzw. Mantelbogen ESt 1 A für das Kalenderjahr 2019 als kostenloser Download im PDF-Format:
Alternativ kannst Du Dir die einzelnen Seiten des Formulars hier anschauen, als Bilddatei speichern oder kostenlos im Papierformat drucken:
ESt 1 A “Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht” – Seite 1
ESt 1 A “Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht” – Seite 2
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